老師您好！我公司是施工企業，工程結算單上結算金額1000萬是（含稅價），合同約定只付80%，待工程竣工驗收后再支付20%。那么我們財務在拿到結算單時是確認1000萬應收賬款？還是確認800萬應收賬款，200萬合同資產呢？分錄怎么寫？

老師您好！我公司是施工企業，工程結算單上結算金額1000萬是（含稅價），合同約定只付80%，待工程竣工驗收后再支付20%。那么我們財務在拿到結算單時是確認1000萬應收賬款？還是確認800萬應收賬款，200萬合同資產呢？分錄怎么寫？我是該開1000萬發票還是800萬發票？

1、工程完工60%結算時結算單金額109萬，借：應收賬款109 貸：工程結算109這個“工程結算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業務成本 借：工程施工—毛利 貸：主營業務收入 貸：應交稅費嗎？這樣最終工程結算和主營業務收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應該沖工程結算,借：主營業務成本 借：工程施工—毛利 借：工程結算（稅金部分） 貸：主營業務收入 貸：應交稅費 2、比如工程完工60%結算單金額109萬，借：應收賬款100 貸：工程結算100這個“工程結算”不含稅？那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業務成本 借：工程施工—毛利 借：應收賬款（稅金部分）貸：主營業務收入 貸：應交稅費嗎？這樣工程結算和主營業務收入就相等，請麻煩幫我問問老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對？正確的方法又是怎樣？

一、歸集工程施工成本 借：工程施工——合同成本 貸：原材料（或應付職工薪酬等） 二、按完工進度法和客戶進行工程價款的結算 借：應收賬款 貸：工程結算 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 三、期末，按完工進度確認合同的收入與費用 借：主營業務成本 貸：工程施工——合同毛利（差額） 貸：主營業務收入 四、工程項目完工后，將工程結算與工程施工科目結平 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利，，，，老師我的問題是這些都是按完工進度算 的，那如果我們給甲方開票了分錄怎么寫

公司是建筑裝飾裝修行業，我方（施工方）跟甲方合同結算沒有規定時間，只是大概在合同里面寫明完成到某個工序甲方驗收，就開票結算。假如此工程合同總價是62萬元（含稅），工程完工驗收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項目質量保證金，等質保期到期，工程無質量問題才結算尾款2萬。我方（施工方）開票結款。問題(1)假如我司是小規模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認收入，運用合同結算科目及二級明細科目價款結算、收入結轉？增值稅納稅義務什么時候發生，如何掛賬？（2）假如我司是小規模納稅人2022.7.27工程完工驗收開票20萬元（含稅），如何確認收入，運用合同結算科目及二級明細科目價款結算、收入結轉？增值稅納稅義務什么時候發生，如何掛賬?