進項大于銷項，我得賬務處理是，借庫存商品 221238.94 應交稅費增值稅進項28761.06 貸銀行存款250000 借銀行存款40000 貸主營業務收入35398.23 應交稅費 銷項5431.03 借應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 28761.06 貸應交稅費 應交增值稅進項28761.06 借應交稅費 應交增值稅銷項4601.77 貸應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅4601.77 老師我就這樣做可以嗎，他們說還要結轉如果要結轉應該怎么結轉呢可以寫一下分錄給我嗎

月底增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、需要計提增值稅 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果進項大于銷項還要做下邊分錄嗎 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅

借 管理費用 應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅 貸 銀行存款 認證之后， 借 應交稅費-應交增值稅進項 貸 應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅 結轉 借 銷項 貸 進項 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸 應交稅費-未交增值稅 繳納時 借 應交稅費-未交增值稅 貸 銀行存款 老師，分錄是這樣嗎？

之前代賬的分錄是 貸，主營業務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交稅金-轉出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款 這個分錄，我的賬上 應交增值稅-進行稅額 應交增值稅-銷項稅額 在不斷累積， 我是不是應該加一個分錄變成 貸，主營業務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交增值稅-銷項 貸，應交增值稅-進項 貸，應交稅金-轉出未交增值稅 借，應交稅金-轉出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款

@郭老師 那請問老師 我的分錄應該怎樣做呢 我做了 借：銀行存款 貸：其他業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 就直接做了結轉 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 結轉進項稅 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 這樣給抵了 老師 我錯在哪里了