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哪些情況進項發票不能抵扣,進項稅需要轉出?

2020-12-01 12:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2020-12-01 12:05

你好, 一般納稅人取得專票可以抵扣,除了集體福利和個人消費,簡易計稅項目,免稅項目除外

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快賬用戶8580 追問 2020-12-01 12:08

贈送外購的貨物給客戶可以抵扣吧

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齊紅老師 解答 2020-12-01 12:09

如果是招待費,不可以抵扣

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快賬用戶8580 追問 2020-12-01 12:13

不是招待費,贈送貨物給客戶

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齊紅老師 解答 2020-12-01 15:21

贈送外購的貨物給客戶可以抵扣

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你好, 一般納稅人取得專票可以抵扣,除了集體福利和個人消費,簡易計稅項目,免稅項目除外
2020-12-01
你好同學正在解答請稍等
2024-05-14
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;國務院規定的其他項目。 (1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 (2)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (4)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。 (6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 (7)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。 上述第(4)點、第(5)點所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 依據 中華人民共和國增值稅暫行條例(國務院第191次常務會議通過) 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
2020-12-21
你好,用于集體福利和個人消費,簡易計稅項目,免稅項目不可以抵扣
2020-10-14
能抵扣的情況都不轉出。 稅法規定的不能抵扣情況以外的,不轉出。
2022-08-08
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