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可抵扣暫時性差異,應納稅暫時性差異的分錄分別是什么?

2020-11-04 22:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2020-11-04 22:06

同學你好 可抵扣暫時性差異,的分錄 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 應納稅暫時性差異的分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債

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快賬用戶2372 追問 2020-11-04 22:12

怎樣比較好區分資產還是負債

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齊紅老師 解答 2020-11-04 22:16

遞延所得稅資產: 資產的賬面價值小于計稅基礎 負債的賬面價值大于計稅基礎

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同學你好 可抵扣暫時性差異,的分錄 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 應納稅暫時性差異的分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債
2020-11-04
你好,永久性差異,不分應納稅和可抵扣的
2021-06-23
你好 我們先從字面上來理解, 1、應納稅暫時性差異,就是以后應該納稅的暫時性差異。這里有兩個點,1是以后應該納稅,2是暫時性差異。資產來說,資產的賬面價值高于計稅基礎,比如交易性金融資產,由于股價上升導致的公允價值變動的上升,稅法上只有處置時才交稅。所以,這筆公允價值變動帶來的利潤,在以后才要交稅,現在不用交稅。這個就是應納稅的差異暫時性差異。 2、現在說可抵扣暫時性差異,就是以后可以抵扣的暫時性差異。比如計提壞賬準備,資產的賬面價值低于計稅基礎,而稅法上,計提壞賬不允許扣除,只有在實際發生時才可以。所以,這筆壞賬準備帶來的利潤減少,不能抵稅,以后實際發生才可以抵稅。所以叫做可抵扣暫時性差異。 3、如果一個差異,只有現在對交的稅有影響,以后不會調整。那就是永久性差異。比如國債收入,以后不會調整,只有發生當年直接免稅,這個就是永久性。是相對暫時性而言的。
2023-08-03
你好 1 。形成應納稅暫時性差異產生時: 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 2. 可抵扣暫時性差異 借遞延所得稅資產貸所得稅費用
2020-08-10
您好 抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除;應納稅暫時性差異就是未來多繳稅
2021-06-13
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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