Q
A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發新技術發生研究開發支出5 000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發階段支出4 800萬元（其中符合資本化條件的開發支出3 000萬元）。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態。稅法規定，研發費用，未形成無形資產的計入當期損益，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年進行攤銷（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會計利潤為9 000萬元。A公司適用的企業所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據上述資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）： （1）A公司2X17年應交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少？ （3）A公司2X17年應負擔的所得稅費用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理？
2020-11-02 21:57
2020-11-02 23:02
1，(9000-2000×50%-800/10×50%)×25% 你這里是不是還有其他的題材呀，這個無形資產這一塊兒加計扣除是不會確認遞延所得稅資產的。
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(///▽///) 我也不知道 老師就給了這個題目
1，不變，前面的處理 2，0 3，凈利潤9000-1得結果 4，借，所得稅費用 貸，應交所得稅
為什么沒有遞延所得稅資產吶可以寫下步驟嗎(///▽///)
這么寫是不對的嗎
之前沒有問題的呀，你這個是屬于暫時性差異，但是不確認遞延所得稅，你這樣子寫沒問題啊。