那月末應交稅費就有余額了，怎么處理？

轉入應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

我是小規模納稅人，應交稅費（增值稅）沒有二級明細科目，能直接計入應交稅費（增值稅）么？

直接計入應交稅費（增值稅）

整個完整分錄就是借：應交稅費（增值稅），貸：以前年度損益調整，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅，借：應交稅費-應交所得稅，貸：應交稅費（增值稅），月末再把以前年度損益調整轉入未分配利潤，是這樣么，這個是完整的分錄么？

你好，對的，你的理解是正確的

疫情期間，開具了3個稅點增值稅普票收入，但是收稅優惠免收增值稅，月末要把這部分收入轉入營業外收入，對么？

對的，你的理解是正確的

第一問里面最后把所得稅轉入增值稅中，所得稅沒有余額了，那增值稅月末就有余額了，怎么處理？

所得稅和增值稅是2個不一樣的稅種的，不可以轉入

那你前面說把應交稅費-應交所得稅轉入增值稅中啊？會計分錄也說是對的??？

借:應交稅費--應交增值稅 貸:以前年度損益調整 2、借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤 這樣調增利潤后,還得調增應繳的所得稅 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費--應繳企業所得稅 結轉: 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整

對，我就想問這個應交稅費-應交所得稅月末有余額，怎么處理？

借:應交稅費--應交增值稅，就是留抵的

我是說沒有懂，這個增值稅已經調賬了，沒有余額了，不是我上年度少交了增值稅，而是最長的時候多計提了，所以這個調賬以后增值稅是沒有余額的，但是調增利潤以后，會調增所得稅，這個所得稅月末就有余額，這個余額我不懂怎么處理，是留到年底計提所得稅費用的時候處理還是怎么處理？

所得稅月末就有余額，你上交的時候沖掉

也就是所得稅余額有余額可以不管，年底按利潤計提所得稅，年底上交的時候再沖掉，如果多計提了就轉入營業外收入？