老師好，對于企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，這部分加計扣除對所得稅的影響是？

1..企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按研究開發(fā)費用的（)加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。答案和解析謝謝A.150%B.100%C.75%D.20%

研究開發(fā)費是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（）攤銷。A50%，200%B50%，100%C100%，150%

1.A公司2020年實現(xiàn)利潤總額180萬元，當年支付罰款20萬元；確認持有國債的利息收入為36萬元；當年內(nèi)部研究開發(fā)支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

2019年1月1日,甲公司開始研發(fā)一項專利技術(shù),預計研發(fā)期間為1年,累計發(fā)生支出1000萬元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為700萬元。2020年1月1日達到預計可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對其按照直線法攤銷,預計使用年限為10年,預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2020 年未該項專利技術(shù)的計稅基礎為( ) 萬元。