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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機器設備適用的增值稅率為13%。有關資料如下：（1）2×19年8月6日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為3 800萬元，增值稅進項稅額為494萬元，支付的運輸費為207.1萬元（含稅價款，應該按照9%的稅率抵扣增值稅進項稅額），款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用原材料一批，價值400萬元；發生安裝費用、保險費用等共計700萬元，發生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關稅費。（2）2×19年9月8日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，預計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計算年折舊額。（3）2×20年末，公司在進行檢查時發現該設備有可能發生減值，現時的銷售凈價為4 200萬元，未來持續使用以及使用壽命結束時的處置中形成的現金流量現值為4 500萬元。計提固定資產減值準備后，固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，但預計凈殘值變更為300萬元。（4）2×21年4月30日，公司決定對現有設備進行改擴建，以提高其生產力能力。同日將該設備賬面價值轉入在建工程。（5）2×21年5月1日，以出包方式進

2020-10-05 13:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-10-05 14:08

借，在建工程 3990 應交稅費增值稅 494%2B17.1 貸，銀行存款總金額借，在建工程 1810 貸，原材料 400 銀行存款 700 應付職工薪酬 710 借，固定資產 5800 貸，在建工程 5800 年折舊金額(5800-200)/10=560 減值金額 5800-(5800-200)/10/12*15-4500=600 借，在建工程差額部分累計折舊 600%2B4200/10/12*3 固定資產減值準備 600 貸，固定資產 5800