練2】（2018年考題改編）某市一家進出口公司（外貿公司）為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務： （5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協定，且未在我國設有經營機構，也未派人前來我國。（7）應扣繳的企業所得稅=174÷（1+13%）×10%=15.40（萬元）。，企業所得稅為什么是10%

2某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發生以下業務(1)進口輕型商務客車2輛用于公司經營國外買價折合人民幣合計800000元運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元入關后運抵企業所在地取得運輸公司開具的增值稅專用發票注明運費10000元稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣運抵我國海關卸貨前發生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關取得海關開具的增值稅專用繳款書。(假設輕型商務客車關稅稅率20%消費稅稅率5%中檔護膚品關稅稅率10%)(本題20分)(1)計算進口輕型商務客車應繳納的進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。(12分)(2)計算進口護膚品應繳納的進口關稅、進口環節增值稅。(8分)

2、某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發生以下業務(1)進口輕型商務客車2輛用于公司經營,國外買價折合人民幣合計800000元,運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元;入關后運抵企業所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發票,注明運費10000元,稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海關卸貨前發生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關,取得海關開具的增值稅專用繳款書。(假設輕型商務客車關稅稅率20%消費稅稅率5%;中檔護膚品關稅稅率10%）（本題20分）(1)計算進口輕型商務客車應繳納的進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。(2)計算進口護膚品應繳納的進口關稅、進口環節增值稅。

某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發生以下業務(1)進口輕型商務客車2輛用于公司經營,國外買價折合人民幣合計800000元,運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元;入關后運抵企業所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費10000元,稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海關卸貨前發生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關,取得海關開具的增值稅專用繳款書。（假設輕型商務客車關稅稅率20%消費稅稅率5%;中檔護膚品關稅稅率10%）（本題20分）(1)計算進口輕型商務客車應繳納的進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。(②)計算進口護膚品應繳納的進口關稅、進口環節增值稅，

張某為我國居民納稅人，2019年發生以下經濟行為：（1）取得境外某企業支付的專利權使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務機關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間尚未簽訂稅收協定。（2）以市場價200萬元轉讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉讓過程中繳納稅費0.6萬元。（3）拍賣海外回流文物（已經文物部門認定），取得收入800萬元，該文物無法確定財產原值。其他相關資料：除上述收入外，張某2019年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問題（1）：判斷張某取得的專利權使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。問題（2）：計算張某從境外取得的專利權使用費在我國應繳納的個人所得稅。問題（3）：判斷張某轉讓住房是否應繳納個人所得稅并說明理由。問題（4）：說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。問題（5）：計算張某取得的拍賣收入應繳納的個人所得稅。