36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發生下列交易或事項: (1) 1日,購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票上注明的運輸費為5 000元，增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉賬支票付訖。 (2) 4日，購入農產品- -批，農產品收購發票上注明的買價為15 000元，規定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領用- -批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發出，款項尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應交消 費稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費為6 000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進一步加工應稅消費品，加工費尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉賬， 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應交稅費增加36500 C.應交稅費減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務處理正確的是( ) 。 A.借:應付職工薪酬--職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額轉出) 7 800 B.借:應收賬款339 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費--應交增值稅( 銷項稅額) 39 000 C.借:應付職工薪酬-一職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 7 800 D.借:應收賬款309 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 9 000 (3)根據資料(5)，下列甲公司的賬務處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額) 780 --應交消費稅1000 貸:應付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應交稅費- -應交增值稅(進項稅額) 780 貸:應付賬款5780 應交稅費--應交消費稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據資料(1)至資料(5)，甲公司當月應交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據資料(6) ，甲公司下列賬務處理正確的是( ) 。A.借:應交稅費--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應交稅費- - 應交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發票上注明的價款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。購入該批材料發生保險費1 000元，發生運雜費4 000元，運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品），發出B材料成本為70 000元，支付加工費20 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費稅為10 000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60 000元，用于企業專設銷售機構辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應增值稅稅額為10 200元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本為15 000元。 要求：根據上述資料寫出甲公司的會計分錄。

不定項選擇題 1.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發票上注明的價款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。另支付該批材料的運費4 000元，增值稅稅額為360元，支付該批材料的保險費1 000元，增值稅稅額為60元，已取得增值稅專用發票。運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品），發出B材料成本為70 000元，支付加工費20 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為2 600元，由受托方代收代繳的消費稅為10 000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60 000元，用于企業專設銷售機構辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應增值稅稅額為7 800元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本為15 000元。 要求 ： 根據上述資料，假定取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用元表示）。 （1）根據資料（1），下列各項中，應計入外購原材料實際成本的是（　）。 A.運輸過程中的合理損耗 B.采購過程中發生的保險費 C.增值稅專用發票上注明的價款 D.增值稅發票上注明的增值稅稅額 （2）根據資料（1），下列各項中，關于甲企業采購A材料的會計處理結果正確的是（　）。 A.記入“原材料”科目的金額為305 000元 B.記入“原材料”科目的金額為302 000元 C.記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目的金額為39 420元 D.記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目的金額為39 030元 （3）根據資料（2），下列各項中，關于甲企業委托加工業務會計處理表述正確的是（　）。 A.收回委托加工物資的成本為90 000元 B.收回委托加工物資的成本為100 000元 C.受托方代收代繳的消費稅10 000元應計入委托加工物資成本 D.受托方代收代繳的消費稅10 000元應記入“應交稅費”科目的借方 （4）根據資料（3），下列各項中，甲企業專設銷售機構辦公樓日常維修領用A材料會計處理正確的是（　）。 A.借：銷售費用 60 000 　　貸：原材料——A材料 60 000 B.借：在建工程 67 800 　　貸：原材料——A材料 60 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 7 800 C.借：銷售費用 67 800 　　貸：原材料——A材料 60 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 7 800 D.借：在建工程 60 000 　　貸：原材料——A材料 60 000 （5）根據期初資料、資料（1）至（4），2019年12月31日甲企業A材料的結存成本為（　）元。 A.304 800 B.315 000 C.319 720 D.320 000

第二次作業存貨會計的作業 習題-、新興公司為增值稅-般納稅人工業企業， 增值稅率為13%。其存貨均按實際成本核算銷售的產品和材料均為應納增值稅貨物，其銷售價格均不含增值稅，其銷售成本在銷售的同時結轉。新興公司2x19年6月發生如下經濟業務: (1)購進材料-批，取得的增值稅專用發票上注明:價款1 000 000元，增值稅130 000元。運費6 000元，增值稅540元。已開出承兌的商業匯票-張， 材料尚未運達公司。(2)采用賒銷的方式向ABC企業銷售產品400件，單價800元， 增值稅41 600元，單位成本為500元。 產品己發出，貸款尚未收到。 (3)對外銷售材料-批，銷售價格70000元，增值稅9 100元，材料實際成本為52 000元。材料已發出，開出專用發票，款項已收到并存入銀行。 (4)委托EF企業加工一批材料,發出原材料的成本為600000元，加工費200 000元，受托方代收代繳的消費稅16 000元,增值稅26 000元，材料已加工完畢并驗收入庫，加工費和稅款已用銀行存款支付，該材料繼續用于生產應稅消費品。 (5)購入周轉材料包裝桶2 000個，增值稅

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發采用實際成本法核 算。該企業2020年5月發生以下經濟業務： (1)購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為 500 000元，貨 款已經支付；購入材料過程中另支付運費1 000元，取得增值稅專用發票，進項稅額按9% 計算，材料已經到達并驗收入庫。 (2)收購農產品，實際支付的價款為20 000元，收購的農產品已驗收入庫，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協議價格為1 600 000元。 (4)銷售產品一批，銷售價格為452 000元（含增值稅)，實際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。