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演示賬套

老師，早上好。我到的是一家新開的建筑公司。昨天才辦理好稅務(wù)登記和基本戶。他是小規(guī)模納稅人，個稅，季度申報都要10月份。9月份的賬也是10月份做，我想問下，這個月我要做什么。因為剛?cè)胄袥]多久，沒有頭緒。另外，小規(guī)模季度申報，下個月10月分申報第三季度，是不是銷售額沒有超過9萬，就可以免征增值稅額？相應(yīng)的附加稅也免了。老師可以指導一下嗎？

2020-09-15 08:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-15 08:26

同學你好月不超十萬，季度不超三十萬免稅的哦，附加稅也不交，只要交所得稅，增值稅和附加稅零申報

快賬用戶9017 追問 2020-09-15 08:31

老師，昨天才辦理稅務(wù)登記，基本戶。開票也要下個月才可以開。那我這個月在財務(wù)方面我需要去做什么或者跟進什么？

齊紅老師解答 2020-09-15 08:32

同學你好那你報稅也是十月份才報的

快賬用戶9017 追問 2020-09-15 08:35

我知道10月份才抱，我的意思是說那我這個月在財務(wù)方面有沒有重點跟進的那塊。因為剛成立，每天感覺沒啥事，老板看了也鬧心啊。

齊紅老師解答 2020-09-15 08:36

你建賬，然后根據(jù)業(yè)務(wù)來做賬出報表，平時報銷等也要做分錄

快賬用戶9017 追問 2020-09-15 08:39

現(xiàn)在9月份就可以做賬了，財務(wù)軟件都沒有

齊紅老師解答 2020-09-15 08:43

你們老板是讓你做手工賬還是買軟件

快賬用戶9017 追問 2020-09-15 08:49

沒說，建筑業(yè)做手帳那豈不是很暈

齊紅老師解答 2020-09-15 08:53

對，你跟老板說買個軟件吧，建筑業(yè)的分錄會嗎

快賬用戶9017 追問 2020-09-15 08:57

有些會，有些還在摸索，看了建筑行業(yè)的實操，感覺科目很明細。

齊紅老師解答 2020-09-15 08:59

一、收入核算 1、收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費——地方教育附加稅應(yīng)交稅費——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費——地方教育附加稅應(yīng)交稅費——教育附加稅貸：銀行存款