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演示賬套

小規模納稅人，開專票，對方要求開6%，我們能開嗎？我們是否只能開1%專票

2020-09-14 11:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-09-14 11:24

同學你好，小規模代開專票也是3%或5%的稅率，1%是因為今年疫情的特殊稅收優惠

快賬用戶4504 追問 2020-09-14 11:44

是的，我們小規模只能開3%的稅率的普票和專票，不能開6%的專票吧？5%是屬于什么行業的？

齊紅老師解答 2020-09-14 14:40

1）適用3%的包括以下內容： 1.銷售貨物； 2.提供加工、修理、修配勞務； 3.銷售服務，另有規定的除外； 4.銷售無形資產（轉讓營改增前取得的土地使用權選擇差額征稅的征收率為5%）。注：自2020年3月1日至12月31日，享受復工復業減免稅的增值稅小規模納稅人，可以放棄減稅或免稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票，銷售額=含稅銷售額/（1%2B3%）。 2）適用5%的包括以下內容： 1.銷售不動產； 2.不動產租賃服務，以經營租賃方式將土地出租給他人使用； 3.收取試點前開工的橋、閘通行費； 4.轉讓營改增前取得的土地使用權選擇適用差額征稅的； 5.提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的； 6.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅；