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演示賬套

2)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.17萬元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.65萬元。在以舊換新業務中，舊首飾作價的含增值稅金額為3.39萬元，甲百貨商場實際收取的含增值稅金額為2.26萬元。這道題中零售業務的增值稅和消費稅怎么算呀？思路是什么？

2020-08-26 21:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-08-26 21:50

?你好，同學。以舊換新金銀首飾應當按實際收取的不含增值稅價款*銷項稅率計算銷項稅額，實際收取的不含增值稅價款是已經扣除舊首飾作價之后的金額

快賬用戶4683 追問 2020-08-26 21:54

甲百貨商場就該業務應計算的增值稅銷項稅額=10.17/(1+13%)*13%=1.17(萬元） B 甲百貨商場就該業務應計算的增值稅銷項稅額=(10.17-5.65)/(1+13%)*l3%+2.26/ (1+13%)*13%=0.78(萬元） C 甲百貨商場就該業務應繳納的消費稅=10.17/(1+13%)*5%=0.45(萬元） D 甲百貨商場就該業務應繳納的消費稅=(10.17-5.65)/(1+13%)*5%+2.26/(1+13%)* 5%=0.3(萬元）

齊紅老師解答 2020-08-26 21:54

增值稅銷項稅稅額=(10.17-5.65?2.26 )/(1? 13%)*13%=0.78，消費稅稅額=(10.17-5.65?2.26 )/(1? 13%)*5%=0.3

快賬用戶4683 追問 2020-08-26 21:54

可是BD選項里為什么扣除了是5.65呀

齊紅老師解答 2020-08-26 22:01

同學，根據題目:1.零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.17萬元，2.其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.65萬元，甲百貨商場實際收取的以舊換新首飾含增值稅金額為2.26萬元。因此，其他金銀首飾銷售額為10.17-5.65(先把以舊換新業務銷售額排除)，以舊換新以實際收到2.26是其銷售額，總含稅銷售額=10.17-5.65? 2.26

快賬用戶4683 追問 2020-08-26 22:05

明白了，謝謝老師o(^o^)o

齊紅老師解答 2020-08-26 22:08

不客氣，希望能夠幫到你^O^