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老師?以公允價值變動計入其他綜合收益的金融資產,交易費用計入成本,確認遞延所得稅時候,是不是不算

2020-08-22 11:50
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-08-22 11:52

你好: 交易費用計入成本。 遞延所得稅在計算時,是針對公允價值變動部分,不是全部成本。 所以涉及算不算交易費用的問題。

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快賬用戶7503 追問 2020-08-22 13:00

公允價值是850,交易費用是10元,這項金融資產的成本是860,年末公允900,賬面價值是900,那計稅基礎是860還是850

頭像
齊紅老師 解答 2020-08-22 13:06

你好: 計稅基礎=860=賬面價值-未來可以抵扣的金額=900-40 交易費用在購買時,稅法就承認的。 暫時性差異40 確認遞延所得稅負債40*25%=10

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你好: 交易費用計入成本。 遞延所得稅在計算時,是針對公允價值變動部分,不是全部成本。 所以涉及算不算交易費用的問題。
2020-08-22
同學你好: 其他權益工具投資:的公允價值變動計入了“其他綜合收益”,沒有影響當期損益 也就是會計和稅法的差異計入了其他綜合收益了,那么相對應其遞延所得稅的影響就要計入“其他綜合收益” 而不能去影響損益-因為所得稅費用這個科目是損益類科目 還有疑惑繼續和老師溝通哦
2021-07-04
您好,對的,就是是這個意思的
2024-06-23
你好,確認遞延資產對應科目為其他綜合收益。
2021-07-16
您好,不計入,計入公允價值變動損益,
2023-10-06
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