居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。

（使用綜合所得累進稅率表）居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人劉某為中國境內甲公司員工本年度收入情況如下（1）每月取得甲公司支付的稅前工資，薪金收入18000元，專項扣除，專項附加扣除共計9000元（2）為境內乙公司提供設計，全年取得勞務報酬共計40000元（3）出版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計30,000元（4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元甲公司，乙公司，丙出版社，丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計15600元要求計算：1.計算劉某本年綜合所得應納稅所得額2.計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅3.計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅

居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下，1)每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項扣除、專項附加扣除共計9000元。2)為境內乙公司提供設計全年取得勞務報酬共計40000元。3)出版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計30000元。4)全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元。甲公司乙公司丙出版社丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計15600元計算1.計算劉某本年綜合所得應納稅所得額2.計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅3.計算劉某本年綜合所得匯算清繳是應補繳的個人所得稅