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演示賬套

A公司屬于制造企業，適用的增值稅稅率是13%，2019年10月發生如下經濟業務：（1）1日，從B公司購入生產用原材料一批，價款為200萬元。貨到后A公司發現存在質量瑕疵，要求B公司給予10%的銷售折讓（考慮增值稅）。B公司同意并辦妥了相關手續，款項尚未支付。（2）3日，A公司所在地區發生臺風，由于倉庫倒塌，導致上月購入的一批價值300萬元的原材料毀損，該批原材料購入時的進項稅額是39萬元。（3）5日，領用自產產品一批，用于職工食堂的建設，該批產品的市場價格是20萬元，成本是16萬元。（4）30日，在應付財務總監的工資中，扣除上月公司代墊的應由其本人負擔的醫療費0.5萬元。（5）8日，A公司與C公司簽訂委托代銷合同，A公司委托C公司銷售M產品100件，M商品已發出，每件商品成本為80萬元，合同約定C公司應按每件100萬元對外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價格的10%向C公司支付手續費。至2019年10月31日，C公司實際對外銷售100件，開具的增值稅專用發票上注明的銷售價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元。款項尚未收到。要求：根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回

2020-06-16 08:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-16 08:38

你好 1 借，應收賬款203.4 貸，主營業務收入180 貸，應交稅費——應增銷23.4 2 借，待處理財產損溢300 貸，原材料300 3 借，在建工程18.6 貸，庫存商品16 貸，應交稅費——應增（進轉出2.6） 4 借，應付職工薪酬 0.5 貸，其他應收款0.5 5 借，委托代銷商品8000 貸，庫存商品8000 借，應收賬款11300 貸，主營業務收入10000 貸，應交稅費——應增銷1300 借，銷售費用100 貸，應收賬款100 借，主營業務成本8000 貸，委托代銷商品8000