老師，你好，我公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經(jīng)營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請1650份發(fā)票補開2019年12月的收入，望貴局批準， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當時已經(jīng)按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對是沒錯的，關(guān)鍵是有一張開錯了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

我家分公司以前單獨申報，2019年3季度開始合并申報。今年總公司填表企業(yè)所得稅年報時。分公司2018年的彌補虧損和1季度繳納的企業(yè)所得稅都在系統(tǒng)中體現(xiàn)不了，我找稅務(wù)局，局找省里運營部門說解決不了，我想誰也不能白交啊？我得怎么辦呢

老師，我家有總公司，是一個空殼，實際業(yè)務(wù)都在分公司，2019年3季度為了享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，分公司企業(yè)所得稅合并到總公司申報，但是分公司2018年的彌補虧損和2019年一季度繳納的企業(yè)所得稅，在電子稅務(wù)局總公司企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)不出來。現(xiàn)在匯算馬上結(jié)束了。我想問問，這種情況分公司合并前的彌補虧損和所納的稅，可不可以轉(zhuǎn)到總公司，有政策依據(jù)嗎？謝謝啦

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進行匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構(gòu)，需要提供總機構(gòu)出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)；2.上年度總機構(gòu)認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu)；3.當年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報并就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的，匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

我公司小規(guī)模納稅人，2022年12月才開始有員工，2022年第四季度增值稅、企業(yè)所得稅都是0。 然后12月的時候入賬了1筆無票的辦公費780，1筆無票的業(yè)務(wù)招待費20135，1筆錯入保證金的成本26666.66，由于當時已申報增值稅及企業(yè)所得稅，所以沒有改12月的賬，直接在1月做了以前年度損益調(diào)整，然后現(xiàn)在我填報匯算清繳的申報表，顯示小微企業(yè)，可以免填收入、成本、期間費用那些表，然后我勾選了納稅調(diào)整項目明細表，然后那個業(yè)務(wù)招待費，無論我填賬上的25214，還是剔除無票的部分填寫5079，去到納稅申報表那個納稅調(diào)整后所得都是負數(shù)，那我要填邊個金額？ 然后無票的辦公費780和12月漏入的那筆成本26666.66我要填去哪里啊？