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演示賬套

2.甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2019年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第一基本生產車間使用。該生產線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2019年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2020年6月30日，甲公司將該生產線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。的會計分錄

2020-04-28 16:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-04-28 16:17

1借在建工程240 應交稅費-進項稅額234*13%%2B6*9% 貸銀行存款270.96

齊紅老師解答 2020-04-28 16:17

借在建工程120 貸原材料20 庫存商品80 應付職工薪酬150 銀行存款5

齊紅老師解答 2020-04-28 16:17

2借固定資產360 貸在建工程360

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

每月計提折舊金額是 360*2/5*1/12=12

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

3借銀行存款22.6 貸其他業務收入20 應交稅費銷項稅額2.6

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

3借銀行存款22.6 貸其他業務收入20 應交稅費銷項稅額2.6

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

借其他業務成本12 貸累計折舊12

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

4借固定資產清理216 累計折舊144 貸固定資產360

齊紅老師解答 2020-04-28 16:18

借銀行存款293.8 貸固定資產清理260 應交稅費銷項稅額33.8

齊紅老師解答 2020-04-28 16:19

借固定資產清理44 貸資產處置收益44

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