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Q

請問甲企業為居民企業。2017年有關收支情況如下： (1)取得產品銷售收入4000萬元,特許權使用費收入 100萬元,國債利總收入50萬元,接受捐贈收入100萬 (2)業務招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元,支付給客戶的違約金 10萬元。 (4)本年公益性捐贈支出100萬元；計提壞賬準備金50萬元,未經稅務機關核定。 5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金 合計2000萬元。 問2019年度企業所得稅應納稅所得額是多少

2020-04-01 19:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-04-01 20:11

會計利潤=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬元 國債利息收入免稅，調減50萬元 廣告費扣除500萬元低于4100*15%，不需要調整 業務招待費50萬元高于4100*0.5%，調增50-4100*0.5%=29.5萬元 支付罰金和準備金不能扣除，調整20%2B50=70萬元 直接捐贈不能扣除，調增100萬元 實際應納稅所得額=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5萬元

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你好，應納稅所得額=4000+100+100－2000－20.5（招待費）－10－100
2020-01-01
會計利潤=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬元 國債利息收入免稅，調減50萬元 廣告費扣除500萬元低于4100*15%，不需要調整 業務招待費50萬元高于4100*0.5%，調增50-4100*0.5%=29.5萬元 支付罰金和準備金不能扣除，調整20%2B50=70萬元 直接捐贈不能扣除，調增100萬元 實際應納稅所得額=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5萬元
2020-04-01
甲企業2017年度企業所得稅應納稅所得額=4000（產品銷售收入）+100（特許權使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業務招待費支出，【（4000+100）*0.5%=20.5】）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）
2020-01-06
這題業務招待費的扣除標準，50*0.6=30，按照收入千分之五算，是4100*5/1000=20.5所以，可以扣除20.5，調整增加29.5.
2019-12-05
你好 計算中 稍等 計算完發出
2021-12-19
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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