公司承擔(dān)員工個(gè)稅，計(jì)入管理費(fèi)用，在匯算清繳時(shí)需要調(diào)增。 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除的原則是與取得收入有關(guān)的、合理的支出。而企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的支出，其實(shí)質(zhì)是對(duì)員工的一種額外薪酬福利。如果企業(yè)將這部分支出計(jì)入管理費(fèi)用并在稅前扣除，就會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。 若通過(guò) “應(yīng)付職工薪酬” 科目核算，將公司承擔(dān)的個(gè)稅視為對(duì)員工的額外薪酬支出，計(jì)提時(shí)借記 “管理費(fèi)用”“工程成本” 等，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果單獨(dú)計(jì)入 “管理費(fèi)用” 科目，沒(méi)有通過(guò) “應(yīng)付職工薪酬” 科目核算，則不得從企業(yè)所得稅稅前扣除，需要在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。

這是我問(wèn)稅局的回復(fù)

你好，是的，是需要調(diào)增的

通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算就不需要

你好，他的意思就是增加工資，使得他扣掉個(gè)稅后還能拿到那么多錢。所以不用調(diào)。能明白這個(gè)意思嗎

意思就是要把這個(gè)個(gè)稅金額加到工資薪金里一起申報(bào)？

你好，是的，就是這樣理解。

公司為員工承擔(dān)的個(gè)人社保部分也是這樣操作才可以稅前扣除是嗎？

你好，是的。也是這樣理解

好的，謝謝

你好，不用客氣的了。

老師，我還有一個(gè)疑問(wèn)，就是公司負(fù)擔(dān)個(gè)人社保，這個(gè)金額加在工資表里嗎？還是申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候直接加上，賬務(wù)怎么處理？

你好，這個(gè)其實(shí)就是給他加工資，是算在工資表里面申報(bào)。

那社保相關(guān)的分錄怎么做呢？個(gè)人部分