老師：不存在數據錄入錯誤和系統問題，要有問題可能也是估價入賬、或者成本核算造成的，老師象這種情況我怎么做賬務處理？

正常暫估做分錄就可以

老師：這月有余額我不能估了，現在數量是正數，金額是負的我怎么調整過來？

紅沖暫估的 然后按正確的金額入賬

紅字已經沖完了，數量是正的，金額是負的。得調一下賬，怎么做賬務處理？麻煩老師給我做個分錄好嗎？

金額沖的和暫估的一樣嗎

我得問清楚才可以給你寫分錄

上月估的這月沖，沖的數得和上月估的數一樣，就是沖上月估的數。

不能只看數量 還得看暫估的金額，就是暫估的單價

老師是這樣的，我每個月都先算出平均單價，因為每個月庫存都不夠，我就是把當月來的那些發票數量、金額加起來算出平均單價，然后按這個單價出庫，庫存都不夠就得估，如果按正常單價估的話當月出庫的單價就低，所以單價就得高的估，估完入賬，當月把估的和來的發票數量、金額加起來算平均單價（這個單價也就是當月來發票的平均單價），下月在沖，老師每個月總是這樣的，單價總是高估才能是當月的平均單價，但這月數量有結余，出庫夠就不用在估了，可是沖完了，金額就付數了，我怎么處理？

出現這種情況是因為暫估單價過高，導致沖回暫估后庫存金額為負數。處理方法如下： 若要追溯調整，可補提上月主營業務成本，將差額計入其中，以調整庫存商品金額。 也可在當月出庫成本中消化，重新計算本月出庫成本，將差異分攤到本月的成本中。 同時，要優化暫估方法，按合同價等合理價格暫估，及時跟蹤發票，定期進行庫存盤點，還可利用系統功能處理暫估回沖，以避免此類問題再次出現。

老師：你能具體說一下嘛？你說的追溯調整，補提上月成本，和當月出庫消化，能具體說一下做個分錄嗎？

借利潤分配未分配利潤 貸庫存商品

老師：我庫存數量是有的，金額是負數，是不是分錄反了。

是你之前暫估的金額太大了 你得先紅沖之前結轉的成本

老師：那每個月都估怎么沖？沖那個月的？你這個分錄是沖的分錄嗎？

沖減負數的金額就可以 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤

老師：我是出庫出多了，分錄是是正數吧？