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運(yùn)輸公司的進(jìn)項(xiàng)油費(fèi)和通行費(fèi)進(jìn)行抵扣了,沒有記入成本,怎么寫會計(jì)分錄

2025-05-06 12:05
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齊紅老師

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2025-05-06 12:06

油費(fèi):若之前已認(rèn)證只做進(jìn)項(xiàng)稅,借記 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 油費(fèi)”,貸記 “庫存商品 —— 燃油”;若掛往來科目,借記 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 油費(fèi)”,貸記相應(yīng)往來科目。 通行費(fèi):若已認(rèn)證未記成本,借記 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 通行費(fèi)”,貸記之前記賬對應(yīng)的科目;若未支付,借記 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 通行費(fèi)”,貸記 “其他應(yīng)付款 ——XX 單位”。 涉及以前年度:借記 “以前年度損益調(diào)整”,貸記相關(guān)科目;同時調(diào)整所得稅費(fèi)用,借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅”,貸記 “以前年度損益調(diào)整”;最后將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”,可能還需調(diào)整盈余公積。

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