#提問#老師，我1月份做賬時收到出口退稅75840.15元，應該怎么做賬除了涉及收款分錄還需要哪些分錄？因為我們公司去年8月份剛開始出口的，11月份申報了一次，12月份申報了一次，8到12月份出口的累計應退稅116168.09元，前期累計認證了118318.1元，都記入應交稅費-應交增值稅-增值稅留底稅額借方科目118318.1元，問題1:現在只收到部分退稅額是稅源科反饋的75840.15元，需要怎么做分錄？問題2:留底稅額應該沖減吧，8到12月份的應做個總的確認出口退稅額吧，剩余未退回的40327.94元說是和下次申報的一起退回，我們公司增值稅征稅率13%，出口退稅率也是13%，應該不會有免抵稅額是嗎？麻煩老師給寫下具體做賬分錄吧，和流程吧。問題3:應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷這個科目能涉及嗎？
問題1?： 收到部分退稅額75840.15元時，應做以下分錄： ?收款分錄?：借：銀行存款 75840.15元；貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 75840.15元?。 ?問題2?： ?留底稅額沖減?：由于前期已將認證的進項稅額記入“應交稅費-應交增值稅-增值稅留底稅額”借方科目，收到退稅時需沖減該科目。但由于退稅是分批進行的，因此沖減時應按實際收到的退稅額進行。此次沖減分錄為：借：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 75840.15元；貸：應交稅費-應交增值稅-增值稅留底稅額 75840.15元（假設此次沖減完全基于已收到的退稅款）。 ?確認總的出口退稅額?：您提到8到12月份出口的累計應退稅116168.09元，前期累計認證了118318.1元。在收到部分退稅后，應確認總的出口退稅額，并記錄剩余未退回部分。剩余未退回部分為：116168.09元 - 75840.15元 = 40327.94元。這部分待下次申報時一并處理。 ?免抵稅額?：由于您公司的增值稅征稅率和出口退稅率均為13%，因此理論上不應產生免抵稅額。免抵稅額通常出現在征稅率高于退稅率的情況下?。 ?問題3?： ?應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷科目?：在您提供的情況下，由于增值稅征稅率和出口退稅率相同，且未提及內銷業務，因此不涉及“應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷”科目。該科目通常用于處理征稅率高于退稅率時產生的免抵稅額?。
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粵公網安備 44030002003870號
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首先謝謝老師，您的回答我很滿意。還有個問題:上邊我提到8到12月份出口的累計應退稅116168.09元，前期累計認證了118318.1元。在收到部分退稅后，應確認總的出口退稅額116168.09元，具體分錄怎么寫？剩余未退回部分從那個科目能看出來是40327.94元？
借：銀行存款 （實際收到的退稅金額）75840.15 其他應收款——應收出口退稅款 （剩余未收到的退稅金額，40327.94） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 116168.09